國家高新技術(shù)企業(yè)認定，向來(lái)是眾多企業(yè)十分重視的一項資質(zhì)認證。隨著(zhù)申報企業(yè)的增多，進(jìn)行國高申報的條件也在不斷地變化著(zhù)，其中企業(yè)最為關(guān)注的應為財稅問(wèn)題。伴隨著(zhù)2018年國高認證只有一半的通過(guò)率，提示著(zhù)預辦理明年認定的企業(yè)，一定要做好謹慎并充分的準備。 申報高新技術(shù)企業(yè)里面最主要的是財稅問(wèn)題的準備，如何能讓企業(yè)在申報時(shí)更容易通過(guò)一點(diǎn)，那么在稅務(wù)處理這一塊是需要最值得注意的。

一、申報主體的相關(guān)問(wèn)題。

申請認定的企業(yè)必須是獨立的法人企業(yè)，與企業(yè)所得稅納稅申報的主體一致。母子公司應分別申報，母公司申報時(shí)只能包含母公司的情況，不能以合并報表的數據申報；實(shí)行總分機構匯總納稅的企業(yè)，只能以總機構申報，應包含分支機構所有情況。

二、做好研發(fā)費用加計扣除。

申報企業(yè)應具有完善的財務(wù)內部控制制度，嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則或相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定記載或披露財務(wù)會(huì )計信息。企業(yè)的研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本應分開(kāi)核算，不能混淆。研發(fā)費用不得從生產(chǎn)成本中剝離。

重點(diǎn)抽查，一票否決

1.國高認定申報材料上交后，稅務(wù)部門(mén)加大了對沒(méi)有做過(guò)加計扣除的企業(yè)重新抽查，在需企業(yè)提供專(zhuān)項審計研發(fā)費用與匯算清繳的研發(fā)費金額不一致的情況說(shuō)明外，還要對企業(yè)的研發(fā)費用明細賬進(jìn)行審核，甚至到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地賬務(wù)核實(shí)。

2.對專(zhuān)項審計從生產(chǎn)成本中列支研發(fā)費的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)對國高認定評審具有一票否決權。

3.企業(yè)的年度報表，若管理費用下對研發(fā)費用有單獨列支，建議要達到國高對研發(fā)費占銷(xiāo)售收入的比例要求。

三、是關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入確認問(wèn)題。

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。

1、取得收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《重點(diǎn)領(lǐng)域》規定的范圍。

2、產(chǎn)品必須與企業(yè)擁有的自主知識產(chǎn)權相關(guān)。

在國高申報中，知識產(chǎn)權與高企認定評審中的兩項評分密切相關(guān)(知識產(chǎn)權與科技成果轉化能力合計60分)。儲備足夠的知識產(chǎn)權是工作核心，知識產(chǎn)權的數量和質(zhì)量對國高打分起著(zhù)至關(guān)重要的作用。值得注意的是，發(fā)明專(zhuān)利的得分基本上會(huì )高于實(shí)用新型或軟件著(zhù)作權的得分，因此，方圓盛世建議企業(yè)將申請發(fā)明專(zhuān)利提上議程，為國高申報打下牢固基礎。

五、關(guān)于納稅申報表提交問(wèn)題。

根據《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，企業(yè)需提交經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理的近三個(gè)會(huì )計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。

已通過(guò)認證的企業(yè)都需要在未來(lái)幾年里進(jìn)行重新認定，高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當年，在通過(guò)重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。

還有對于已通過(guò)認證的企業(yè)而言，此后的日子并沒(méi)有那么高枕無(wú)憂(yōu)。因為對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現其不符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件的，會(huì )提請認定機構復核。一旦復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

除了需要格外注意的稅收問(wèn)題，企業(yè)申報國高認定還有一個(gè)必不可缺的條件，就是發(fā)明專(zhuān)利數量。每年的申報條件中都會(huì )有相關(guān)知識產(chǎn)權專(zhuān)利的數量要求，現在進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)利的申請審核期也延長(cháng)至7-14個(gè)月。

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